關于“營改增政策大輔導”的調查報告
信息來源:國稅局 發布日期:2017-09-25?16:13 瀏覽次數: 字體:[ ]

為全面了解廣大納稅人對國稅部門營改增政策輔導的需求,幫助納稅人掌握政策規定更精準、享受稅收優惠更徹底、抵扣進項稅額更充分、辦理涉稅事項更清楚,泰州市國家稅務局組織了關于增值稅納稅人政策輔導需求方面的調查。我們對此次調查活動進行了認真的分析和研究,梳理存在的不足,并就進一步改進工作提出了幾點建議。

一、調查活動基本情況

1.從調查時間來看,此次調查活動從今年7月1日開始至8月19日結束,歷時一個半月。

2.從調查內容來看,主要包括調查人員情況、營改增前后稅負變化與業務輔導等方面,涉及16個問題。

3.從調查形式來看,主要采取線下宣傳、線上答題的方式進行。以辦稅服務廳為宣傳主陣地,以市政府門戶網站為答題主陣地,發布“營改增政策大輔導”調查問卷開展調查。

4.從調查參與度來看,根據網頁提取數據,共有36份有效問卷。

5.從參與調查的人員構成來看,企業財務人員和辦稅人員占97.22%;在涉及的單位中,以一般納稅人為主。

二、調查結果分析

1.參與調查的單位,一般納稅人占總量的94.44%,小規模納稅人占總量的2.78%,其他個人占2.78%。

2.參與調查的納稅人,海陵區的納稅人占總量的94.44%,姜堰區和興化市的納稅人各占總量的2.78%。

3.行業類型,金融業占總量的75%,建筑安裝業占11.11%,零售和批發業占5.56%,制造業、現代服務業和其他行業各占2.78%。

4.答卷人的身份中,財務負責人占63.89%,辦稅人員占總量的33.33%,法定代表人占2.78%。

5.在對“營改增”后,企業的增值稅稅負影響中,38.89%選擇稅負上升,但幅度不大;33.33%選擇稅負下降,但幅度不大;11.11%選擇稅負明顯下降;11.11%選擇還沒測算,不清楚;5.56%選擇稅負明顯上升。

6.與繳納營業稅相比,對未來稅負發展變化情況的預期的調查中,47.22%選擇有下降空間,但空間不大,不會實現減稅;41.67%選擇有下降空間,并有望實現減稅;8.33%選擇沒有下降空間;2.78%選擇其他。

7.對影響稅負上升的主要原因選擇上(多選),38.64%選擇所在行業適用增值稅稅率比營業稅稅率有所提高;27.27%選擇取得進項稅額抵扣比較困難;18.18%選擇營改增后本公司所在行業享受的優惠政策減少;11.36%選擇對政策不了解,導致應享受的優惠政策沒有享受;4.55%選擇其他。

8.在對增值稅業務知識輔導方面,31.82%選擇營改增優惠政策;30.30%選擇增值稅進項抵扣政策;15.15%選擇營改增一般性政策;13.64%選擇增值稅發票管理規定;6.06%選擇增值稅辦稅流程;3.03%選擇其他。

9.在希望了解增值稅稅收優惠政策的內容方面,46.97%選擇行業或專項免稅優惠;25.76%選擇差額計稅、簡易計稅方法;15.15%選擇小微企業增值稅優惠;6.06%選擇出口退(免)稅政策和跨境應稅行為免稅政策;4.55%選擇即征即退優惠;1.52%選擇其他。

10.對增值稅進項抵扣具體政策是否了解方面,72.22%選擇基本了解,但仍需提高管理水平;22.22%選擇非常了解,企業已實施進項稅額管理,基本做到應抵盡抵;5.56%選擇不是很了解,需要加強學習。

11.對納稅人希望獲得的增值稅操作性業務輔導方面,22.47%選擇稅收征管要求;14.61%選擇財務會計處理;15.73%選擇涉稅軟件操作;15.73%選擇納稅申報;12.36%選擇減免稅備案;6.74%選擇發票領用與開具;6.74%選擇退稅申請;3.37%選擇稅款繳納;2.25%選擇發票代開。

12.對納稅人希望獲得的納稅輔導形式方面,30.77%選擇舉辦培訓班;21.79%選擇領取宣傳輔導資料;20.51%選擇定期答復疑難問題;20.51%選擇觀看國稅網站輔導視頻;6.41%選擇稅務人員面對面輔導。

13.在納稅人期望的納稅輔導渠道方面(多選),32.61%選擇微信公眾號;31.52%選擇國稅網站;14.13%選擇辦稅服務廳業務輔導窗口;7.61%選擇辦稅服務廳宣傳欄;6.52%選擇12366咨詢熱線電話;2.17%選擇稅務人員上門;2.17%選擇電視廣播;2.17%選擇報刊雜志;1.09%選擇其他。

14.在納稅人期望辦稅服務廳提供輔導資料方面(多選);29.03%選擇稅收政策匯編;29.03%選擇熱點難點問題手冊;24.73%選擇辦稅指南匯編;8.60%選擇征管流程指引;8.60%選擇表單證書填寫說明。

15.在納稅人期望的反映對政策輔導方面的渠道方面(多選),54.55%選擇通過國稅網站.微信群.qq群等反映;25.76%選擇通過辦稅服務廳或其他部門稅務人員反映;19.70%選擇通過撥打12366咨詢熱線反映。

16.在征集納稅人對國稅部門的政策輔導是否有其他意見和建議方面(填空),目前沒有建議和意見。

三、存在問題分析

(一)納稅人對營改增政策理解程度不深。營改增后,據納稅人調查反映,大多數企業的稅負略升或者略降,與之前相比,減稅情況并不大??陀^原因是抵扣發票難于獲??;主觀原因是納稅人對增值稅的業務不熟悉,增值稅與營業稅政策差異較大,各類抵扣政策、簡易征收方式、申報方式都有較大差異,導致納稅人在具體核算過程中,未能清楚知曉稅收政策,未獲得較大減稅優惠。另外,納稅人反映在營改增后,對增值稅操作也存在不熟悉的情況,需要稅務部門引起重視。

(二)稅務部門對納稅人培訓輔導多樣性不夠。目前國稅部門對納稅人培訓,以課堂培訓為主,對國稅部門來說,需要花費大量精力來組織,對納稅人來說,存在時間需求大和沒有針對性的缺點,據納稅人反映,在開展培訓課的同時,需要拓展輔導方式,比如通過定期答疑、發放輔導資料等方式,讓納稅人選擇最適合和效率最高的方式。

(三)納稅人與稅務部門溝通渠道需要繼續完善。目前,納稅人和稅務部門的溝通停留在就問題論問題上,還沒有建立完善的溝通渠道。依靠大廳、12366特服號等方式進行問題的咨詢,需要進一步完善溝通渠道,建立網絡、電話、現場等立體咨詢溝通渠道,做到便捷和高效的統一。

四、改進建議

(一)拓展輔導方式,提升輔導的實效性。一是做好傳統培訓輔導,進行納稅人分類,針對不同納稅人組織不同培訓內容;二是進一步增加培訓方式、綜合利用網絡qq群、微信群,發布各類信息,方便快捷進行納稅輔導;三是以納稅人需求為導向,收集熱點問題,圍繞熱點問題,進行政策解讀。

(二)完善溝通渠道,增加互動及時性。夯實傳統溝通方式,建立納稅人信息接收、處理、反饋機制,做到傳統溝通不掉隊;挖掘網絡溝通渠道,利用視頻直播,拉近與納稅人的距離,讓納稅人享受面對面的溝通服務;建立微信微課堂,全天候與納稅人溝通,及時反饋納稅人需求。

(三)跟蹤稅務熱點,增強服務專業性。一是增加納稅服務專業性,建立納稅咨詢團隊和業務政策支持團隊;加大培訓力度,提升稅收政策答復的專業性和準確率。二是定期調查納稅人關注的熱點問題,了解納稅人需求,建立需求臺帳,分類管理。三是針對性進行納稅輔導,變被動咨詢為主動服務。四是跟蹤最新政策和熱點問題,及時做好解讀,制作熱點問題清單,定期對外發布。


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